Удосконалення податкового навантаження на малий та середній бізнес в Україні: стратегічні орієнтири в умовах воєнного стану
DOI:
https://doi.org/10.26906/EiR.2025.3(98).3918Ключові слова:
податкове навантаження, малий та середній бізнес, оптимізація оподаткування, спрощена система оподаткування, податкове адміністрування, фіскальна політикаАнотація
У статті досліджується проблема оптимізації податкового навантаження на малий та середній бізнес (МСБ) в Україні. Проаналізовано сучасний стан податкового регулювання діяльності суб’єктів малого та середнього підприємництва, ідентифіковано ключові проблеми та дисфункції чинної системи оподаткування. На основі міжнародного досвіду та результатів кількісного аналізу запропоновано концептуальні напрями оптимізації податкового навантаження на МСБ у контексті стимулювання економічного розвитку. Обґрунтовано необхідність диференційованого підходу до оподаткування різних категорій суб’єктів МСБ з урахуванням галузевої специфіки та регіональних особливостей. Розроблено рекомендації щодо удосконалення системи адміністрування податків для малого та середнього бізнесу на основі впровадження цифрових технологій.
Посилання
Assessment of the Impact of the War on Micro-, Small-, and Medium-sized Enterprises in Ukraine. United Nations Development Programme. 2024. URL: https://www.undp.org/sites/g/files/zskgke326/files/2024-02/undp-ua-assessment-war-impact-enterprises-ukraine.pdf
Живко З.Б., Родченко С.С. (2020). Податкове навантаження: сутність, методи вимірювання та оцінка рівня. Економічний простір. № 158. С. 23-27. DOI: https://doi.org/10.32782/2224-6282/158-4
Міністерство економіки України. Кількість зареєстрованих фізичних осіб-підприємців, за регіонами України (без урахування тимчасово окупованих територій Автономної Республіки Крим та міста Севастополь) станом на 1 жовтня 2023 року. 2024. URL: https://me.gov.ua/view/971b9318-af58-4cc5-9769-2729df2b4290
Варналiй З. С., Кіслова А. О. (2021). Реформування податкової системи як чинник забезпечення фінансової безпеки України. Міжнародний науковий журнал «Інтернаука». Серія: «Економічні науки». № 12. DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-12-7786
Андронік О. (2020). Вплив оподаткування на розвиток малого та середнього підприємництва в Україні. Економіка і організація управління. № 3(39), 144-154. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.13
Ремінський М. М., Глущенко Я. І. (2019). Тенденції і проблеми розвитку малого та середнього бізнесу в Україні. Економічний вісник НТУУ «КПІ», № 16, С. 224-233. URL: https://ev.fmm.kpi.ua/article/view/181854 DOI: https://doi.org/10.20535/2307-5651.16.2019.181854
Пиріжок С. Є., Олійник Л. Г. (2015). Переваги та недоліки спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого бізнесу: обліковий вимір. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу, № 3 (33), С. 244–250. URL: https://pbo.ztu.edu.ua/article/view/65647
Лебеда М. О. (2017). Оподаткування малого підприємництва: зарубіжний досвід та проблематика України. Фінанси, облік і аудит. КНЕУ, № 2. С. 97–109. URL: https://ir.kneu.edu.ua/items/93ae8bcc-32b4-494e-8383-56759f299f5a
Уманська В., Ткаченко А., Манзенко Є. (2023). Перспективи розвитку системи обліку та оподаткування на малих підприємствах. Економіка та суспільство, № (55). URL: https://economyandsociety.in.ua/index. php/journal/article/view/2875 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-55-50
Варналій З. С., Стиценко Т. О. (2021). Сучасний стан використання методів оптимізації податкового навантаження підприємств в Україні. Міжнародний науковий журнал «Інтернаука». Серія: «Економічні науки». № 6 (50). 1 том. С. 42-49. DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-6-7378
Яковець Т. (2021). Оптимізація податкового навантаження підприємства: законодавчі передумови в контексті європейського досвіду. Економіка та суспільство, № (31). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-31-60
Engelschalk M. & Loeprick J. (2013) MSME Taxation in Transition Economies: Country Experience on the Costs and Benefits of Introducing Special Tax Regimes. World Bank Research. URL: https://openknowledge.worldbank.org /server/api/core/bitstreams/b9560875-8799-57db-bfcc-c4eac7916baf/content
Chandra, S., Vaid, M., & Varma, R. (2024). Creating Value for Taxpayers URL: https://www.imf.org/en/Publications/fandd/issues/2024/09/Creating-Value-for-Taxpayers-Chandra-Vaid-Varma
Яценко Л. Д. (2024). Сучасні проблеми розвитку малого та середнього бізнесу в Україні як основного джерела робочих місць. Національний інститут стратегічних досліджень. URL: https://niss.gov.ua/sites/default/ files/2024-05/malyi-i-seredniy-business_0.pdf
Korneyev M., Berezhniuk I., Dzhyndzhoian V., Kubakh T. and Horb K. (2022). Business marketing activities in Ukraine during wartime. Innovative Marketing, № 18(3), Р. 48-58. DOI: https://doi.org/10.21511/im.18(3).2022.05
United Nations Development Programme. (2024). Assessment of the Impact of the War on Micro-, Small-, and Medium-sized Enterprises in Ukraine. Available at: https://www.undp.org/sites/g/files/zskgke326/files/2024-02/undp-ua-assessment-war-impact-enterprises-ukraine.pdf DOI: https://doi.org/10.18356/9789213588710
Zhivko Z. B., Rodchenko S. S. (2020). Podatkove navantazhennia: sutnist, metody vymiriuvannia ta otsinka rivnia [Tax burden: essence, measurement methods, and assessment of the level]. Economic space, no. 158, pp. 23–27. DOI: https://doi.org/10.32782/2224-6282/158-4 DOI: https://doi.org/10.32782/2224-6282/158-4
Ministry of Economy of Ukraine (2024). Kilkist zareiestrovanykh fizychnykh osib-pidpryiemtsiv, za rehionamy Ukrainy [Number of registered individual entrepreneurs by region of Ukraine]. Available at: https://me.gov.ua/view/971b9318-af58-4cc5-9769-2729df2b4290
Varnalii Z. S., Kislova A. O. (2021). Reformuvannia podatkovoi systemy yak chynnyk zabezpechennia finansovoi bezpeky Ukrainy [Reforming the tax system as a factor in ensuring Ukraine's financial security]. International scientific journal “Internauka.” Series: “Economic Sciences”, no. 12. DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-12-7786 DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-12-7786
Andronik O. (2020). Vplyv opodatkuvannia na rozvytok maloho ta serednoho pidpryiemnytstva v Ukraini [The impact of taxation on the development of small and medium-sized enterprises in Ukraine]. Economics and management organization, no. 3(39), pp. 144–154. DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.13 DOI: https://doi.org/10.31558/2307-2318.2020.3.13
Reminskyi M. M., Hlushchenko Ya. I. (2019). Tendentsii i problemy rozvytku maloho ta serednoho biznesu v Ukraini [Trends and problems in the development of small and medium-sized businesses in Ukraine]/ Economic Bulletin of NTUU “KPI”, no. 16, pp. 224–233. Available at: https://ev.fmm.kpi.ua/article/view/181854
Pyryzhok S. Ye., Oliinyk L. H. (2015). Perevahy ta nedoliky sproshchenoi systemy opodatkuvannia subiektiv maloho biznesu: oblikovyi vymir [Advantages and disadvantages of the simplified taxation system for small businesses: accounting dimension]. Problems of theory and methodology of accounting, control, and analysis, no. 3, pp. 244–250. Available at: https://pbo.ztu.edu.ua/article/view/65647
Lebeda M. O. (2017). Opodatkuvannia maloho pidpryiemnytstva: zarubizhnyi dosvid ta problematyka Ukrainy [Taxation of small businesses: foreign experience and issues in Ukraine]. Finance, accounting, and auditing, no. 2, pp. 97–109. Available at: https://ir.kneu.edu.ua/items/93ae8bcc-32b4-494e-8383-56759f299f5a
Umanska V., Tkachenko A., Manzenko Ye. (2023). Perspektyvy rozvytku systemy obliku ta opodatkuvannia na malykh pidpryiemstvakh [Prospects for the development of accounting and taxation systems in small enterprises]. Economy and Society, no. (55). Available at: https://economyandsociety.in.ua/ index.php/journal/article/view/2875
Varnalii Z. S., Stytsenko T. O. (2021). Suchasnyi stan vykorystannia metodiv optymizatsii podatkovoho navantazhennia pidpryiemstv v Ukraini [The current state of use of methods for optimizing the tax burden on enterprises in Ukraine]. International scientific journal “Internauka.” Series: “Economic Sciences,”, no. 6, pp. 42–49. DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-6-7378 DOI: https://doi.org/10.25313/2520-2294-2021-6-7378
Yakovets T. (2021). Optymizatsiia podatkovoho navantazhennia pidpryiemstva: zakonodavchi peredumovy v konteksti yevropeiskoho dosvidu [Optimization of the tax burden on enterprises: legislative prerequisites in the context of European experience]. Economy and society, no. 31. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-31-60 DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-31-60
Engelschalk M., Loeprick J. (2013). MSME Taxation in Transition Economies: Country Experience on the Costs and Benefits of Introducing Special Tax Regimes. World Bank Research. Available at: https://openknowledge.worldbank.org/server/api/core/bitstreams/b9560875-8799-57db-bfcc-c4eac7916baf/content
Chandra S., Vaid M., Varma R. (2024). Creating Value for Taxpayers. IMF. Available at: https://www.imf.org/en/Publications/fandd/issues/2024/09/Creating-Value-for-Taxpayers-Chandra-Vaid-Varma
Yatsenko L. D. (2024). Suchasni problemy rozvytku maloho ta serednoho biznesu v Ukraini yak osnovnoho dzherela robochykh mists [Current problems in the development of small and medium-sized businesses in Ukraine as the main source of jobs]. National Institute for Strategic Studies. Available at: https://niss.gov.ua/sites/default/files/2024-05/malyi-i-seredniy-business_0.pdf
Korneyev M., Berezhniuk I., Dzhyndzhoian V., Kubakh T., Horb K. (2022). Business marketing activities in Ukraine during wartime. Innovative Marketing, no. 18(3), pp. 48–58. DOI: https://doi.org/10.21511/im.18(3).2022.05 DOI: https://doi.org/10.21511/im.18(3).2022.05
Downloads
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
