Цифрова трансформація місцевого оподаткування

Автор(и)

  • Микола Карлін Волинський національний університет імені Лесі Українки image/svg+xml
  • Наталія Ткачук Волинський національний університет імені Лесі Українки image/svg+xml
  • Наталія Проць Волинський національний університет імені Лесі Українки image/svg+xml

DOI:

https://doi.org/10.26906/EiR.2026.3(102).4713

Ключові слова:

місцеве оподаткування, цифровізація, місцеві бюджети, територіальні громади, місцеві податки та збори, податковий комплайєнс, органи місцевого самоврядування, штучний інтелект, Big Data, податкові надходження

Анотація

У статті розглянуто сутність та практичні аспекти цифрової трансформації місцевого оподаткування в Україні. Обґрунтовано необхідність модернізації системи місцевого оподаткування на основі інтеграції цифрових інструментів, інформаційних ресурсів та аналітичних технологій. Визначено взаємозв’язок цифрової інтеграції даних, оптимізації обліку об’єктів оподаткування, розширення податкової бази та зростання власних доходів місцевих бюджетів. Доведено, що цифровізація сприяє детінізації місцевих фінансів, підвищенню податкового комплаєнсу, прозорості та довіри до органів місцевого самоврядування, а також стійкості й фінансовій самодостатності територіальних громад. Систематизовано перспективні цифрові інструменти та визначено пріоритетні напрями їх імплементації у сфері місцевого оподаткування.

Біографії авторів

  • автор Микола Карлін, афіліація Волинський національний університет імені Лесі Українки

    доктор економічних наук, професор, професор кафедри фінансів

  • автор Наталія Ткачук, афіліація Волинський національний університет імені Лесі Українки

    кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів

  • автор Наталія Проць, афіліація Волинський національний університет імені Лесі Українки

    кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів

Посилання

1. Глобальні цілі сталого розвитку ООН до 2030 року. URL: https://globalcompact.org.ua/tsili-stijkogo-rozvytku/

2. Junquera-Varela, R. F., Lucas-Mas, C. Ó., Krsul, I., Calderon Yksic, V. O., & Arce Rodriguez, P. (2022). Digital Transformation of Tax and Customs Administrations. World Bank. DOI: https://doi.org/10.1596/37629

3. Nose, M., Pierri, N., & Honda, J. (2025). Leveraging Digital Technologies in Boosting Tax Collection. IMF Working Paper, WP/25/89. DOI: https://doi.org/10.5089/9798229008402.001

4. Лоскоріх, Г., Ганусич, В., & Перчі, О.Цифрові інструменти податкового адміністрування та електронної звітності як чинники забезпечення бюджетної стабільності в УКРАЇНІ. Економіка та суспільство, 2026. № (85). DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2026-85-103

5. Голинський Ю. О. Цифрові інструменти та технології в системі податкового адміністрування України: аналіз, класифікація та проблеми впровадження. Вісник Львівського торговельно-економічного університету. Економічні науки. 2025. № 84. С. 178–183.

6. Парубець, О. Цифрові інструменти управління місцевими фінансовими ресурсами. Проблеми і перспективи економіки та управління, 2023. № 4 (36), С. 225–237. DOI: https://doi.org/10.25140/2411-5215-2023-4(36)-225-237

7. Марченко Л. Діджиталізація системи податкового адміністрування в Україні з урахуванням досвіду розвинених країн світу. Економічний аналіз, 2022. Том 32. № 4. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127

8. Стащук О.В., Ткачук Н.В. Трансформація системи управління місцевими бюджетами в умовах цифровізації фінансової системи. Ефективна економіка, № 5, 2026. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2026.4.18

9. Податковий кодекс України (зі змінами). Офіційний портал Верховної Ради України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text

10. Державна податкова служба України. Ставки місцевих податків та зборів. ДПС України. URL: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/

11. Всеукраїнська асоціація ОТГ. (2026, 10 квітня). Сплата податків через Дію: громади очікують цифровізації на рівні податкової. URL: https://hromady.org/splata-podatkiv-cherez-diyu-gromadi-ochikuyut-cifrovizaci%D1%97-na-rivni-podatkovo%D1%97/

1. Global Compact Network Ukraine (2030). Hlobalni tsili staloho rozvytku OON do 2030 roku [UN Sustainable Development Goals until 2030]. Available at: https://globalcompact.org.ua/tsili-stijkogo-rozvytku/ (in Ukrainian)

2. Junquera-Varela, R. F., Lucas-Mas, C. Ó., Krsul, I., Calderon Yksic, V. O. & Arce Rodriguez, P. (2022). Digital Transformation of Tax and Customs Administrations. World Bank. DOI: https://doi.org/10.1596/37629

3. Nose, M., Pierri, N. & Honda, J. (2025). Leveraging Digital Technologies in Boosting Tax Collection. IMF Working Paper, WP/25/89. DOI: https://doi.org/10.5089/9798229008402.001

4. Loskorikh, H., Hanusych, V. & Perchi, O. (2026). Tsifrovi instrumenty podatkovoho administruvannia ta elektronnoi zvitnosti yak chynnyky zabezpechennia biudzhetnoi stabilnosti v Ukraini [Digital tools of tax administration and electronic reporting as factors of ensuring budget stability in Ukraine]. Ekonomika ta suspilstvo - Economy and Society, no. 85. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2026-85-103 (in Ukrainian)

5. Holynskyi, Yu. O. (2025). Tsifrovi instrumenty ta tekhnolohii v systemi podatkovoho administruvannia Ukrainy: analiz, klasyfikatsiia ta problemy vprovadzhennia [Digital tools and technologies in the tax administration system of Ukraine: analysis, classification and implementation problems]. Visnyk Lvivskoho torhovelno-ekonomichnoho universytetu. Ekonomichni nauky - Bulletin of Lviv University of Trade and Economics. Economic Sciences, no. 84, pp. 178–183. (in Ukrainian)

6. Parubets, O. (2023). Tsifrovi instrumenty upravlinnia mistsevymy finansovymy resursamy [Digital tools for managing local financial resources]. Problemy i perspektyvy ekonomiky ta upravlinnia - Problems and Prospects of Economics and Management, no. 4 (36), pp. 225–237. DOI: https://doi.org/10.25140/2411-5215-2023-4(36)-225-237 (in Ukrainian)

7. Marchenko, L. (2022). Didzhytalizatsiia systemy podatkovoho administruvannia v Ukraini z urakhuvanniam dosvidu rozvynenykh krain svitu [Digitalization of tax administration system in Ukraine taking into account experience of developed countries]. Ekonomichnyi analiz - Economic Analysis, vol. 32, no. 4. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2022.04.127 (in Ukrainian)

8. Stashchuk, O. V. & Tkachuk, N. V. (2026). Transformatsiia systemy upravlinnia mistsevymy biudzhetamy v umovakh tsyfrovizatsii finansovoi systemy [Transformation of local budget management system in the context of digitalization of financial system]. Efektyvna ekonomika - Efficient Economy, no. 4. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2026.4.18 (in Ukrainian)

9. Podatkovyi kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine] No. 2755-VI. (2010). Official web portal of the Verkhovna Rada of Ukraine. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (in Ukrainian)

10. Stavky mistsevykh podatkiv ta zboriv [Rates of local taxes and fees]. Official web portal of the State Tax Service of Ukraine. Available at: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/ (in Ukrainian)

11. Splata podatkiv cherez Diuu: hromady ochikuiut tsyfrovizatsii na rivni podatkovoi [Payment of taxes through Diia: communities expect digitalization at the tax level]. Available at: https://hromady.org/splata-podatkiv-cherez-diyu-gromadi-ochikuyut-cifrovizaci%D1%97-na-rivni-podatkovo%D1%97/ (in Ukrainian)

Завантаження

Опубліковано

07.10.2026

Номер

Том 3 № 102 (2026): Економіка і регіон

Розділ

ГРОШІ ФІНАНСИ І КРЕДИТ

Ліцензія

Авторське право (c) 2026 Микола Карлін, Наталія Ткачук, Наталія Проць

Creative Commons License

Ця робота ліцензується відповідно до ліцензії Creative Commons Attribution 4.0 International License.